В чем отличия функций казначея, контролера и финансового директора?

Финансовый директор, казначей и контролер: кто за что отвечает в компании?

функции казначея, контролера и директораДовольно часто в корпоративных финансах функции казначея и финансового контролера отождествляются. Стоит сказать, что позиции казначея и финансового контролера выделяются только в крупных корпорациях, со сложной структурой управления и большим объемом финансовых операций.

Нередко в малых и средних компаниях должности контролера и корпоративного казначея отсутствуют, а их обязанности выполняют главный бухгалтер или финансовый директор (CFO). Однако в классическом понимании стандартов финансового управления функции финансового директора, казначея и контролера разграничены, и каждый имеет свою сферу ответственности. Они и будут рассмотрены в данной статье.

Прежде всего поговорим о том, как организуется система управления – кто кому подчиняется. Обычно финансовый контролер и казначей напрямую подчинены финансовому директору (или генеральному директору, если в компании нет CFO), гораздо реже – Совету директоров.  Поэтому в структуре управления компанией казначей и контролер находятся, как правило, на одном линейном уровне, и каждый выполняет свою роль.

Роль финансового директора (CFO)

Любое коммерческое предприятие имеет своей главной целью получение прибыли. Именно показатель прибыли является ключевым в финансовом плане компании, за эффективность которого отвечает непосредственно финансовый директор (CFO). Чтобы достичь целевых ориентиров по рентабельности бизнеса, финансовый директор формирует финансовую стратегию и политику компании.

Именно он принимает стратегические решения, влияющие на финансовый результат фирмы, уровень ее финансовых рисков: например, выбирает методы ценообразования (в том числе трансфертного), утверждает политику продаж «в кредит» и размер кредитного лимита контрагентов, уровень финансового левериджа компании, стратегию в сфере хеджирования рисков и многое другое.

Роль казначея

Получив от финансового директора «установку», казначей определяет дальнейшую тактику, с помощью которой будут достигнуты стратегические финансовые цели компании. Например, казначей отвечает за объем и качество кредитного портфеля компании и выбирает конкретные инструменты управления финансовыми рисками компании (например, валютными рисками или риском потери ликвидности).

В частности, казначей отвечает за работу системы кэш-пулинга, фабрики платежей, системы обмена финансовыми сообщениями, реализацию стратегии хеджирования (заключение финансовых сделок) и выбор банков-партнеров, а также иных финансовых посредников.

В целом, от качества работы руководителя казначейства (англ. “Treasury manager”, “Head of Treasury”) зависит качество и структура капитала компании, потому что именно он ведет непосредственную работу по выстраиванию отношений компании с внешним финансовым миром:   отвечает за выпуск акций или облигаций, заключение сделок слияния и поглощения (M&A) и иные стратегические аспекты деятельности.

Роль контролера

Если казначей компании заботится в первую очередь, о стратегическом развитии, то контролер занят, в основном, работой по текущей деятельности компании. В его зоне ответственности находится составление и оценка финансовой отчетности компании и целевое распределение ее ресурсов. Проще говоря, контролер должен помочь финансовом директору и высшему органу управления (Совет директоров, ГОСА и ВОСА) понять, есть ли опасность наступления финансовых проблем (а если они уже начались, то где именно) и как наиболее эффективно задействовать все имеющиеся у компании денежные резервы и материальные ресурсы, чтобы предотвратить рост риска потери ликвидности.

Кроме того, контролер следит за тем, чтобы финансовая деятельность компании была так отражена в финансовой отчетности, чтобы это соответствовало принятым норам бухучета. Поэтому в классическом понимании, контролёр – это и есть то человек, который должен отвечать за формирование и аудит бухгалтерской отчетности компании (а не главный бухгалтер, который все же контролирует работу бухгалтерии).

Для простоты понимания, можно попытаться (крайне условно!) разграничить функции финансового директора, казначея и контролера по тем ключевым документам, вокруг которых ежедневно выстраивается их работа:

  • Для финансового директора – это бюджет и финансовый план, а также отчет о движении денежных средств (ОДДС или БДДС).
  • Для казначея – это отчет о состоянии банковских счетов, открытая валютная позиция (ОВП) и платежный календарь.
  • Для контролёра – это бухгалтерская / финансовая отчетность.

Нередко отдельно выделенной казначейской функции на предприятии или в компании нет, но функции казначея выполняет главный бухгалтер, который в России очень часто одновременно выступает в роли финансового контролера.

Подводя итог, можно сказать, что финансовый директор определяет финансовую стратегию развития компании, казначей – отвечает за взаимодействие с финансовым миром и формирование оптимальной структуры и увеличение объема капитала для достижения стратегических целей, а финансовый контролер несет ответственность за то, чтобы на этом пути у компании не возникло финансовых проблем и неподъемных долгов ни перед контрагентами, ни перед регуляторами.

Безусловно в современном финансовом мире грани между этими тремя профессиями стираются, и идеальный современный CFO, казначей или контролер – это уже универсальные специалисты, отлично владеющие всеми аспектами финансовой деятельности компании (начиная с управления денежными потоками и кончая принятием инвестиционных решений). Однако конкретное распределение функций внутри финансового блока управления компанией зависит от людей, стоящих у ее «руля».

1,831 просмотров всего, 3 просмотров сегодня

Следите за нашими обновлениями:
Вам также может быть интересно:
Краткий обзор и инструкция: Система Быстрых Платежей ЦБ... Что такое СБП (система быстрых платежей) ЦБ простыми словами? Какие банки участвуют в СПБ Банка России? Реально ли перевести деньги другому челов...
Как, когда и зачем компания может объявить себя банкротом?... Как и почему компания (юр.лицо) может объявить себя банкротом? Какие существуют виды банкротств юр.лиц? Плюсы и минусы и порядок проведения проце...
Как компании обжаловать (уменьшить/отменить) штраф налоговой?... Несмотря на все заявления о либерализации условий ведения бизнеса в нашей стране, даже мелкие ошибки в бухгалтерской отчетности для налоговой могут п...
Мошенничество с электронными кошельками: причины взлома и способы защиты... Кража электронных денег в настоящее время - достаточно распространенное явление. Самое часто встречающаяся причина кражи – несанкционированное получе...
На каких комиссиях банков можно сэкономить бизнесу? Какие ненужные услуги банки навязывают корпоративным клиентам? Как выбрать самое оптимальное предложение по банковскому обслуживанию бизнеса? ...
Поделитесь ЭТИМ...Share on Facebook
Facebook
0Share on VK
VK
Tweet about this on Twitter
Twitter
Email this to someone
email

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о

Подписаться на Feed от Ваш Казначей