В чем отличия функций казначея, контролера и финансового директора?

Финансовый директор, казначей и контролер: кто за что отвечает в компании?

функции казначея, контролера и директораДовольно часто в корпоративных финансах функции казначея и финансового контролера отождествляются. Стоит сказать, что позиции казначея и финансового контролера выделяются только в крупных корпорациях, со сложной структурой управления и большим объемом финансовых операций.

Нередко в малых и средних компаниях должности контролера и корпоративного казначея отсутствуют, а их обязанности выполняют главный бухгалтер или финансовый директор (CFO). Однако в классическом понимании стандартов финансового управления функции финансового директора, казначея и контролера разграничены, и каждый имеет свою сферу ответственности. Они и будут рассмотрены в данной статье.

Прежде всего поговорим о том, как организуется система управления – кто кому подчиняется. Обычно финансовый контролер и казначей напрямую подчинены финансовому директору (или генеральному директору, если в компании нет CFO), гораздо реже – Совету директоров.  Поэтому в структуре управления компанией казначей и контролер находятся, как правило, на одном линейном уровне, и каждый выполняет свою роль.

Читайте также:  На сайте Ваш Казначей опубликованы кредитные и народные рейтинги ТОП-50 банков России!

Роль финансового директора (CFO)

Любое коммерческое предприятие имеет своей главной целью получение прибыли. Именно показатель прибыли является ключевым в финансовом плане компании, за эффективность которого отвечает непосредственно финансовый директор (CFO). Чтобы достичь целевых ориентиров по рентабельности бизнеса, финансовый директор формирует финансовую стратегию и политику компании.

Именно он принимает стратегические решения, влияющие на финансовый результат фирмы, уровень ее финансовых рисков: например, выбирает методы ценообразования (в том числе трансфертного), утверждает политику продаж «в кредит» и размер кредитного лимита контрагентов, уровень финансового левериджа компании, стратегию в сфере хеджирования рисков и многое другое.

Читайте также:  Новости финансов сегодня 13 августа 2018

Роль казначея

Получив от финансового директора «установку», казначей определяет дальнейшую тактику, с помощью которой будут достигнуты стратегические финансовые цели компании. Например, казначей отвечает за объем и качество кредитного портфеля компании и выбирает конкретные инструменты управления финансовыми рисками компании (например, валютными рисками или риском потери ликвидности).

В частности, казначей отвечает за работу системы кэш-пулинга, фабрики платежей, системы обмена финансовыми сообщениями, реализацию стратегии хеджирования (заключение финансовых сделок) и выбор банков-партнеров, а также иных финансовых посредников.

В целом, от качества работы руководителя казначейства (англ. “Treasury manager”, “Head of Treasury”) зависит качество и структура капитала компании, потому что именно он ведет непосредственную работу по выстраиванию отношений компании с внешним финансовым миром:   отвечает за выпуск акций или облигаций, заключение сделок слияния и поглощения (M&A) и иные стратегические аспекты деятельности.

Читайте также:  Банковские продукты для «корпоратов»

Роль контролера

Если казначей компании заботится в первую очередь, о стратегическом развитии, то контролер занят, в основном, работой по текущей деятельности компании. В его зоне ответственности находится составление и оценка финансовой отчетности компании и целевое распределение ее ресурсов. Проще говоря, контролер должен помочь финансовом директору и высшему органу управления (Совет директоров, ГОСА и ВОСА) понять, есть ли опасность наступления финансовых проблем (а если они уже начались, то где именно) и как наиболее эффективно задействовать все имеющиеся у компании денежные резервы и материальные ресурсы, чтобы предотвратить рост риска потери ликвидности.

Кроме того, контролер следит за тем, чтобы финансовая деятельность компании была так отражена в финансовой отчетности, чтобы это соответствовало принятым норам бухучета. Поэтому в классическом понимании, контролёр – это и есть то человек, который должен отвечать за формирование и аудит бухгалтерской отчетности компании (а не главный бухгалтер, который все же контролирует работу бухгалтерии).

Для простоты понимания, можно попытаться (крайне условно!) разграничить функции финансового директора, казначея и контролера по тем ключевым документам, вокруг которых ежедневно выстраивается их работа:

  • Для финансового директора – это бюджет и финансовый план, а также отчет о движении денежных средств (ОДДС или БДДС).
  • Для казначея – это отчет о состоянии банковских счетов, открытая валютная позиция (ОВП) и платежный календарь.
  • Для контролёра – это бухгалтерская / финансовая отчетность.
Читайте также:  План-факт анализ финансовых бюджетов

Нередко отдельно выделенной казначейской функции на предприятии или в компании нет, но функции казначея выполняет главный бухгалтер, который в России очень часто одновременно выступает в роли финансового контролера.

Подводя итог, можно сказать, что финансовый директор определяет финансовую стратегию развития компании, казначей – отвечает за взаимодействие с финансовым миром и формирование оптимальной структуры и увеличение объема капитала для достижения стратегических целей, а финансовый контролер несет ответственность за то, чтобы на этом пути у компании не возникло финансовых проблем и неподъемных долгов ни перед контрагентами, ни перед регуляторами.

Безусловно в современном финансовом мире грани между этими тремя профессиями стираются, и идеальный современный CFO, казначей или контролер – это уже универсальные специалисты, отлично владеющие всеми аспектами финансовой деятельности компании (начиная с управления денежными потоками и кончая принятием инвестиционных решений). Однако конкретное распределение функций внутри финансового блока управления компанией зависит от людей, стоящих у ее «руля».

1,097 просмотров всего, 5 просмотров сегодня

Следите за нашими обновлениями:
Вам также может быть интересно:
Аутсорсинг бухгалтерских услуг Бухгалтерский учет является важной частью системы управления финансами любого бизнеса или организации, независимо от того, насколько велика или мала ф...
5 способов перевода денег на карту без комиссий Как бесплатно перевести деньги на другую карту? Денежные переводы с карты на карту очень удобны и практически моментальны, да только не всегда беспла...
Понятие системы управления корпоративными финансами и ее назначение... Как строится система управления финансами в корпорации? Виды организационных структур финансового блока Неотъемлемой частью деятельности любой корп...
Как сохранить свои сбережения, а не растратить их? Рассмотрим  типичные ошибки людей, которые тратят свои деньги неразумно, поддаваясь сиюминутным желаниям и дадим советы по сохранению личных сбережени...
Изменения в работе аудитора 2018 Сотрудничество с аудиторскими компаниями многие организации рассматривали как возможность оценить состояние учета, выявить и устранить допущенные ошиб...
Поделитесь ЭТИМ...Share on Facebook
Facebook
0Share on VK
VK
Share on Google+
Google+
0Tweet about this on Twitter
Twitter
Email this to someone
email

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о

Подписаться на Feed от Ваш Казначей