Shadow

Валютные расчеты и частный бизнес

Что нужно, чтобы открыть валютный счет для ИП или ООО? Как происходит зачисление и списание денежных средств в валюте (выручка, платежи)? Как осуществляется валютный контроль? Как уплачиваются налоги по операциям на валютном счете?

Как открыть валютный счет для бизнеса?

валютный счетВедение современного бизнеса, особенно в интернете, очень часто связан с приобретением товаров или услуг в иностранной валюте. Для того, чтобы иметь возможность оплачивать валютные счета, любому ИП или ООО необходимо открыть в банке валютный счет.

В разных банках требования к документам, необходимым для открытия валютного счета, могут отличаться в некоторых деталях, однако в большинстве случаев список будет такой:

  • заявление на открытие валютного счета;
  • договор банковского счета в иностранной валюте;
  • учредительные документы (для ООО);
  • свидетельство о гос.регистрации;
  • свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
  • выписка из гос.реестра (ЕГРИП / ЕГРЮЛ);
  • карточка с образцами подписей и оттиском печати;
  • паспорта и документы подтверждающие полномочия должностных лиц, указанных в карточке с образцами подписей и оттиска печати.
В большинстве случаев валютные счета открываются в тех же банках, где у компании или ИП уже имеется расчетный счет (операционный или кэш-менеджмент банк). В таком случае удобно производить конвертацию и перевод средств с валютного счета на рублевый. К тому же, если в банке уже открыт один или несколько счетов, то скорее всего для открытия валютного счета потребуется лишь заявление на открытие банковского счета и заключение договора.

Однако при смене уполномоченных лиц или реорганизации компании потребуется обновить соответствующие документы из приведенного перечня (например, Устав, если были произведены изменения в нем, или предоставить новую карточку, если кто-то из подписантов уже сложил свои полномочия).

При открытии валютного счета обязательно банком открывается специальный (внутренний) транзитный счет (клиент может не подавать заявление о его открытии, но он все равно будет открыт из-за требований регулятора).  Транзитный счет необходим для зачисления любой валютной выручки. Даже если клиент банка заключит с каким-то внешним контрагентом договор о продаже товара в обмен на денежные средства в валюте и укажет в своих платежных реквизитах номер текущего счета в валюте, валютный платеж от этого контрагента все равно будет зачислен банком сначала на транзитный счет. Для того чтобы перевести деньги с транзитного счета на текущий банку необходимо идентифицировать платеж (согласно инструкции ЦБ), а для этого ему необходимо получить от клиента ряд подтверждающих документов. Подробнее о процедуре перевода денежных средств с транзитного счета на текущий читайте в этой статье.

Однако для осуществления валютного платежа клиенту не нужно использовать транзитный счет (он сразу платит с текущего счета в валюте). Поскольку транзитный счет всегда сопутствует текущему и является по сути техническим, при закрытии текущего счета, обязательно закрывается и транзитный.

Такая сложная схема с транзитным счетом нужна ЦБ чтобы контролировать потоки денежных средств в иностранной валюте и таким образом может ограничивать валютную ликвидность в экономике.  Дело в том, что пока средства находятся на транзитном счете, они заблокированы и клиент не может распоряжаться ими по своему усмотрению (в отличие от текущего счета, средства на котором клиент может переводить на другие счета, использовать для валютных платежей или конвертировать в другую валюту). В некоторых странах также существуют и требования центрального регулятора продавать часть валютной выручки (от 50% до 100%), зачисляемой на транзитный счет, чтобы, например, повысить предложение иностранной валюты в кризисные периоды и, тем самым, стабилизировать ситуацию на локальном валютном рынке.

О валютном контроле поподробнее

Валютный контроль взаимодействует с клиентом следующим образом.

Сначала клиенту приходит уведомление о поступлении средств на транзитный счет. Обычно банк просит клиента в течение 15 рабочих дней с момента поступления валютной выручки предоставить в банк подтверждающие документы по сделке. К ним относятся: справка о валютных операциях (по форме банка), контракт или паспорт сделки (если сумма контракта больше $50 тыс.), инвойсы и иные документы, подтверждающие ввоз или вывоз товара, акты, счета и т.д.

Часто своим корпоративным клиентам банк выделяет сотрудника валютного контроля, который будет их «вести» и оказывать консультационную поддержку по порядку предоставления и оформления документов, включая самое сложное – паспорт сделки.

При осуществлении валютного платежа банк также поможет заполнить все сопутствующие справки, предварительно запросив документы согласно установленному перечню.

Даже после совершения валютных операций и банк, и налоговая инспекция могут запрашивать у клиента документы по прошлым операциям для проведения проверки. Поэтому все контракты, паспорта сделок и банковские выписки, подтверждающие совершение валютных операций, должны быть сохранены.

Налогообложение курсовых разниц

Важно также помнить, что с валютной выручки также уплачивается налог. Расчет суммы в рублях производится по курсу ЦБ на дату получения денег на транзитный счет.

Расходы в иностранной валюте также учитываются при начислении налога (уменьшают налогооблагаемую базу), однако учитываются по официальному курсу ЦБ на позднюю из дат: оплаты поставщику, получения материалов (услуг) или отгрузки.

Кроме того, важно также помнить о том, что с курсовой разницы, которая возникает при покупке/продаже валюты (по курсу выше иди ниже курса ЦБ) также будет удержан налог, если она формирует выгоду для владельца счета. Для компаний доход или расход в виде курсовой разницыпризнается в конце текущего месяца. Однако с 1 января 2013 года налогоплательщики упрощенной системы налогообложения (УСН) не должны учитывать как в доходах, так и в расходах положительные и отрицательные курсовые разницы.

 2,057 total views,  1 views today

Следите за нашими обновлениями:
0 0 голоса
Рейтинг статьи
Поделитесь ЭТИМ...Share on Facebook
Facebook
0Share on VK
VK
Tweet about this on Twitter
Twitter
Email this to someone
email
Подписаться
Уведомить о
guest
0 комментариев
Межтекстовые Отзывы
Посмотреть все комментарии
0
Оставьте комментарий! Напишите, что думаете по поводу статьи.x
()
x