Банковские счета: виды и порядок работы с ними

Какие существуют виды банковских счетов, открываемых в России?  Чем текущий счет отличается от расчетного? Зачем используются транзитные расчетные счета? Каков порядок открытия, ведения и закрытия расчетного счета компании?

 Виды банковских счетов

рубльБанки в России имеют право открывать своим клиентам (юридическим и частным лицам, а также кредитным и некоммерческим организациям) следующие виды счетов:

  • текущие счета;
  • расчетные счета;
  • бюджетные счета;
  • корреспондентские счета;
  • корреспондентские субсчета;
  • счета доверительного управления;
  • специальные банковские счета (например, счета для начисления зарплаты и уплаты социальных взносов, транзитные валютные счета или мастер-счета для осуществления операций кэш-пулинга);
  • депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов;
  • счета по вкладам (депозитам), в практике также именуемые «депозитными» счетами.
Читайте также:  Средневзвешенная стоимость капитала (WACC)

Нужно отметить, что не для всех этих видов требуется заключение специального договора с банком об открытии счета. Некоторые виды счетов могут открываться банками автоматически. Например, при размещении депозита (вклада) компании на определенный срок под него банком открывается специальный счет по вкладу (номер которого также зависит от срока вклада).

 

Расчетный vs. текущий счет: в чем разница?

Следует обозначить разницу между текущими и расчетными счетами.

Если речь идет о физ.лицах, то разница между этими двумя видами счетов более существенная, нежели для компаний. Текущие счета открываются физическим лицам для совершения расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой. На свой текущий счет в банке частное лицо может зачислять средства и производить покупки, но не может использовать его для ведения бизнеса. А расчетный счет может открыть физ.лицо, занимающееся частной практикой («самозанятые») или индивидуальный предприниматель для расчетов с другими физ.лицами, ИП или юр.лицами за товары или услуги (Инструкция N 153Банка России).  Оба счета могут быть привязаны к банковской карте физ.лица.

Если речь идет о юр.лицах, то они могут открывать расчетные счета, если не являются кредитными организациями, для оплаты своих счетов и зачисления средств. Расчетные счета открываются представительствам кредитных организаций, а также некоммерческим организациям для совершения операций, связанных с достижением целей, для которых некоммерческие организации созданы. Компании могут открывать также и текущие счета.

Обычно текущими счетами называются основные счета в валюте (для разграничения их с транзитными, на которые валютная выручка поступает первично).

Понять, кто владелец счета (ИП, физ.лицо или компания) можно по первым трем цифрам номера счета (например, он имеет структуру ААА.ВВ.ССС.D.XXZZ.PР.М.NNNN, а нам нужны только первые три цифры, т.е. «ААА»):

  • 405 — организации, находящиеся в федеральной собственности.
  • 406 — организации, находящиеся в собственности у государства.
  • 407 — другие юридически лица, ИП.
  • 408 — физ. лица.
Читайте также:  Банк России хочет сделать присутствие человека в НПФ анонимным

Текущие и транзитные расчетные счета

Для компаний, занимающихся внешнеторговыми операциями, важно знать, что валютная выручка всегда сначала зачисляется на транзитный расчетный счет, поэтому текущему валютному счету в банке обязательно будет сопутствовать транзитный счет. Деньги на транзтном счете могут «висеть» сколько угодно долго, пока сотрудники не предоставят в банк весь требует набор документов для идентификации суммы (в соответствии с инструкцией Банка России № 111-И).

Для этого нужно предоставить в банк:

1.Справку о валютных операциях (СВО) по установленной форме.

2.Заявку на продажу (перевод) с транзитного валютного счета по форме, установленной банком.

3.Обосновывающий документ (контракт, инвойс, иной документ, на основании которого осуществлена валютная операция).

4.Паспорт сделки (если не оформлен заранее).

После предоставления всех документов средства с транзитного счета могут быть переведены на текущий в течение 2-3 часов (если это происходит в течение операционного дня). После этого компания может воспользоваться этими средствами в иностранной валюте по своему усмотрению: либо осуществить валютный платеж, либо конвертировать их в рубли и зачислить уже на свой расчетный счет в рублях.

При этом можно сделать либо автоматическую конвертацию по внутреннему курсу банка (устанавливается автоматически), либо заключить с банком сделку, самостоятельно зафиксировав курс (например, через собственную трейдинговую платформу банка или независимую платформу для компании, типа Bloomberg). Во втором варианте курс, несомненно, может быть лучше, что выгодно при существенных объемах сделки.

Читайте также:  Совкомбанк и РосЕвроБанк создадут третий по активам частный банк в России

Открытие, закрытие и ведение расчетного счета компании

Для открытия расчетного счета юридическому лицу необходимо подать заявление и подписать с банком договор. Кроме того, потребуется предоставить в банк следующий пакет документов:

  • свидетельство о государственной регистрации юридического лица;
  • учредительные документы юридического лица;
  • выписка из гос.реестра (ЕГРИП / ЕГРЮЛ);
  • карточка с образцами подписей и оттиском печати;
  • паспорта и документы подтверждающие полномочия должностных лиц, указанных в карточке с образцами подписей и оттиска печати.
  • документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица;
  • свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, либо документ, выдаваемый налоговым органом в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, в целях открытия банковского счета.

 

В одном и том же банке и юр.лицо и ИП может иметь только один расчетный счет. При этом, об открытии расчетного счета владелец обязан оповестить налоговую инспекцию и фонды.

В корпоративном бухгалтерском учете по каждому расчетному счету ведется отдельный аналитический учет для того используется активный счет 51 «Расчетные счета». Дебетовое сальдо счета 51 означает наличие средств на расчетном счете, обороты по дебету — увеличение, а по кредиту — уменьшение, т. е. списание средств.

Для перевода определенной суммы с расчетного счета плательщика на счет получателя необходимо платежное поручение (расчетный документ). Для того, чтобы снять наличные с расчетного счета организации, потребуется денежный чек.

Кроме того, компания имеет возможность регулярно проверять остатки и баланс своего расчетного счета в системе банк-клиент, а также, например, в собственной корпоративной системе учета (например, SAP), в которую эта информация будет попадать посредством сообщений SWIFT от банка формата MT-100 (некоторые банки иногда даже отправляют их бесплатно).

Кроме того, банки могут ежедневно предоставляют организациям выписки из расчетного счета, содержащие произведенные операции, обороты и сальдо, и на бумажном носителе. К выписке прилагаются денежно-расчетные документы, на основании которых произведены операции по расчетному счету. Затем на основании этих выписок бухгалтерия производит записи по расчетным счетам в корпоративной системе учета (1С, SAP).

Процедура закрытия расчетного счета аналогична процедуре открытия: необходимо подать соответствующее заявление и договор будет расторгнут. Затем в течение семи дней с даты закрытия счета необходимо отправить уведомление в ФНС и внебюджетные фонды о закрытии расчетного счета.

Читайте также:  Рынок M&A: структура, особенности и перспективы в России

1,179 просмотров всего, 2 просмотров сегодня

Следите за нашими обновлениями:
Вам также может быть интересно:
Секьюритизация как способ привлечения финансирования Что понимается под термином "секьюритизация"? Какие существуют виды сделок по секьюритизации? Как "корпоративная секьюритизация" может использоваться ...
Что такое «бридж-кредитование»? Что обозначает термин «бридж-кредитование» или «бридж-кредит»? Где и как используются «бридж-кредиты» как инструменты привлечения финансирования? «...
На сайте Вашказначей.РФ обновлены экономические профили стран!... Ваш Казначей обновил экономические профили стран: СНГ (Россия, Украина и Казахстан), Америки (США), Европы (Германия, Великобритания, Франц...
Обновлены прогнозы по курсам валют СНГ, макроэкономике России и товарно-сырьевым рынкам на 2018 и 20... Внимание! На нашем сайте обновились прогнозы по курсам валют и макроэкономике СНГ, а также товарным и сырьевым рынкам: Курсы валют   ...
О дивидендах и дивидендной доходности Что представляют собой дивиденды? Каков порядок дивидендных выплат? Какие факторы влияют на выбор дивидендной политики компании?  Что такое дивидендна...
Поделитесь ЭТИМ...Share on Facebook
Facebook
0Share on VK
VK
Share on Google+
Google+
0Tweet about this on Twitter
Twitter
Email this to someone
email

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о
Вставить формулу как
Блок
Строка
Дополнительные настройки
Цвет формулы
Цвет текста
#333333
Используйте LaTeX для набора формулы
Предпросмотр
\({}\)
Формула не набрана
Вставить