Налогообложение ИП на УСН без наемного труда в 2019

11.04.201901.04.2019 by Ваш Казначей

Популярность упрощенной системы налогообложения (УСН) среди индивидуальных предпринимателей объясняется минимальными платежами, несложным расчетом налога, необременительной отчетностью. Эта система применима к большинству видов деятельности. Здесь большие лимиты на доход.

Рассмотрим в этой статье, какие требования по уплате страховых взносов, обязательных платежей в фонды и налогов предъявляются к ИП, работающих на УСН, в 2019 году.

Содержание

Выплаты за себя
Некоторые особенности налогообложения
Авансовые квартальные платежи
Варианты налогов

Выплаты за себя

Предприниматель, бизнес которого не связан с использованием наемных работников, обязан оплатить:

страховые взносы в ПФ и ФОМС;
1 % от дохода выше 300 тыс. руб.;
единый налог в выбранном режиме упрощенной системы.

Взносы в ПФР обеспечат ИП пенсией в будущем, а оплата в Фонд ОМС дает право на бесплатные медицинские услуги. ИП совершает эти выплаты даже тогда, когда он временно не ведет бизнес. Отсутствие дохода не освобождает от страховых платежей.

Их сумма в 2019 году возросла по сравнению с 2018. Размер годового взноса не зависит от МРОТ, он закреплен на 3-летний срок ст. 430 закона №335 от 27 ноября 2017 г:

Фиксированные взносы	Размер, руб.	При доходе выше 300000 руб./год	Последний срок уплаты
ФФОМС, медстрахование	6 884	—	До 31.12.2019
Пенсионный фонд	29 354	+ 1 % от суммы превышения	До 31.12.2019
*Итого*	36238	—	—
*Максимальная сумма*		234 832	До 01.07.2020

Максимальная сумма за пенсионное страхование при большом доходе ограничивается 8-кратным превышением фиксированного платежа. Взносы за себя ИП уплачивают частями или за один раз. Важно сполна рассчитаться до 31.12.

Некоторые особенности налогообложения

Освобождаются от уплаты взносов при предоставлении соответствующих подтверждений такие лица:

1. Военнослужащие граждане.
2. Ухаживающие за младенцем до 1,5 лет, инвалидами 1 группы, стариками после 80 лет.
3. Проживающие с военнослужащим супругом в месте, где нет работы или в зарубежном дипломатическом представительстве.
4. Адвокаты, приостановившие практику и статус.

ИП на УСН не уплачивают общепринятые налоги, кроме оговоренных законом случаев. К ним относятся, например, по НДС — экспорт товаров из-за границы. Недвижимость облагается сбором по кадастровой стоимости.

Авансовые квартальные платежи

Единый налог в рамках упрощенной системы уплачивается раз в год, но ежеквартально совершаются авансовые платежи. Расчет и перечисление авансов проводятся равномерными суммами до окончания последнего месяца каждого квартала. Итоговый годовой налог перечисляется до 30.04. 2020 года.

В 1 квартале уплачивается сумма, равная налоговой базе, умноженной на процентную ставку. За 6 и 9 месяцев расчеты аналогичны, но результат уменьшают на перечисленные раньше авансы. Годовой налог уменьшают на 3 авансовых платежа. Для расчета этих характеристик разработаны специальные калькуляторы.

За неуплату единого сбора и фиксированных взносов начисляют штраф от 20 до 40 % задолженности и пени за каждые просроченные сутки.

Варианты налогов

Режим УСН предусматривает два варианта уплаты налогов:

с доходов;
с доходов, уменьшенных на сумму расходов.

Первый объект выгоден в случае минимальных расходов. Если расходы составляют больше 2/3 от доходов, целесообразно применить второй режим. ИП вправе добровольно выбрать подходящий вариант и ежегодно изменить выбор, уведомив налоговиков до 31.12. отчетного года. Для лиц, работающих по договорам либо на условиях доверительного управления имуществом, введены ограничения. Эти категории работают в режиме второго варианта.

Налог для указанных двух объектов рассчитывается по-разному.

Вариант «Доходы», снижение налога за счет взносов

ИП заносит в книгу учета КУДиР поступившие денежные средства. Сюда же записываются суммы уплаченных фиксированных взносов. Доходы суммируются нарастающим итогом с января по декабрь. Такой контроль поможет правильно рассчитать налоговую базу. Ставка налога на доход составляет 6 %, в отдельных областях РФ власти снижают ее до 1 %.

В этом режиме ИП без наемных сотрудников при расчете квартального аванса вправе снизить начисленный налог на полную сумму погашенных страховых платежей. При сумме взносов, равной налогу или больше, ИП не должен ничего платить в бюджет.
Если в отчетном квартале расходы превысили доходы, ИП уплачивает всю сумму налога на фактический доход. Разница в дальнейших платежах не учитывается. Расходы не влияют на определение налоговой базы.

При отсутствии дохода платеж не делается. Предпринимателям новичкам предоставляются налоговые каникулы со ставкой 0 %.

Объект «Доходы за вычетом расходов»

Установлена налоговая ставка 15 %, в регионах ее снижают до 5 %. Статьями НК 346.15–17 доходами признаны следующие поступления:

плата за товары собственного изготовления, выполненные услуги;
средства, полученные от реализации имущественных прав;
имущество, полученное бесплатно, поступления от начисленных процентов по договорам с банком, по кредиту, займу, ценным бумагам.

Расходы определены четким перечнем НК. Требуется аргументация их оправданности и подкрепление чеками, банковскими выписками, квитанциями, платежками. Непризнание налоговиками расходов, заявленных ИП, влечет штраф и пени.

В режиме «Доходы – расходы» при формировании налогооблагаемой базы страховые суммы включаются в расходную часть. Квартальные авансовые платежи не учитываются в расходах, они уменьшают сумму единого годового налога.

В 2019 г введен минимальный налог, равный 1 % годового дохода без учета расходов. Его сопоставляют с рассчитанным по общим правилам сбором и уплачивают тот, который больше.

Если расходы превысили доходы, убыток учитывается в расчетах следующего года (Налоговый кодекс, ст. 346.18).

Итак, регулярные платежи позволят сэкономить средства. Не стоит откладывать уплату до последнего дня, лучше сделать это заранее. Погашение страховых взносов до конца квартала позволит снизить налог. В этом заключается выгодное преимущество УСН.

1,877 total views, 1 views today

Следите за нашими обновлениями:

0 0 голоса

Рейтинг статьи

Facebook

Twitter