Ваше имущество – все, чем Вы владеете: финансовые активы, недвижимость, коллекции ценных предметов, бизнес, интеллектуальная собственность и т.д. после Вашей смерти обязательно перейдут кому-то в наследство. В Вашей власти постараться сделать это, как минимум, в соответствии с Вашей волей, при этом не осложнив жизнь наследников. Потому в определённый момент жизни любому человеку стоит заняться имущественным планированием, т.е. порядком распоряжения наследуемым имуществом, прежде всего, в целях оптимизации налогов и защиты активов.
Поэтому, чтобы переход имущества от наследодателя к наследникам прошел наиболее оптимально с точки зрения затрат сил и средств, необходимо заранее позаботиться о структуре управления капиталом с точки зрения процедуры наследования, налогообложения и его защиты от нежелательных претензий (родственников, супругов при разводе, бизнес-партнеров и кредиторов). Важно знать, например, что на активы на брокерском или инвестиционном счетах также может быть наложено взыскание, и использовать такие средства инвестирования, которые не включаются в состав имущества, а, значит, не могут стать объектом претензий третьих лиц.
При планировании передачи имущества необходимо сначала определиться с кругом наследников, составить дарственную или завещание, а также письмо об активах, указав в нем где хранится тот или иной актив, его стоимость и контактных лиц. Если речь идет об инвестиционных инструментах, то желательно оставить наследникам описание стратегии управления Вашим инвестиционным портфелем.
Способы передачи имущества в наследство
Двумя самыми распространенными путями передачи целенаправленного имущества являются дарение или наследование по завещанию. Однако при выборе одного из них следует учитывать, с одной стороны, простоту процедуры вступления в права на собственность, а, с другой стороны, особенности налогообложения таких операций.
[irp posts=”2647″ name=”Что нужно знать о налогах на дарение и наследство?”]У дарения есть ряд преимуществ перед завещанием, таких как Договор дарения может быть заключен как в простой письменной форме, а оспорить или отменить его достаточно сложно, а также то, что по дарственной собственность передается сразу, а по завещанию – через длительное время, поскольку с завещанием связана юридические процедуры его утверждения, в соответствии с которой наследуемое имущество инвентаризируется и распределяется (для чего также требуются определенные нотариальные действия, справки из БТИ и Кадастровой палаты, операции по регистрации права, а также иногда и разрешение имущественных споров наследников в суде).
Однако значительным минусом процедуры дарения, в случае если речь идет не о близких родственниках, является обязанность по уплате подоходного налога одаряемым. При наследовании же никаких прямых налогов наследники не платят (только госпошлины). Дарение не всегда может быть удобным также и тем, что для подписания договора дарения всегда нужны обе стороны договора – даритель и одаряемый.
С завещанием есть еще одна распространенная проблема: закон предусматривает выделение из наследства обязательной доли не упомянутым в завещании несовершеннолетним детям, а также нетрудоспособным супругам или родителям. Кроме того, в течение полугода после смерти наследодателя его наследники ограничены в возможностях управления его имуществом. Если речь идет о передачи всей или доли в семейной компании, работа организации может быть затруднена или вовсе парализована.
Альтернативные способы имущественного планирования
Поэтому ввиду сложностей, связанных с вероятностью оспаривания договоров дарения или завещание родственниками умершего, затрат времени и денег на проведение процедур дарения или утверждения завещания судом, многие граждане стремятся всего этого избежать. Этого можно достичь, например, такими способами как:
- совместное владение (общая долевая собственность) c правом одного из совладельцев на собственность после смерти партнёра;
- прижизненный траст;
- полисы страхования жизни (например, НСЖ);
- пенсионные программы и вклады;
- инвестирование через страховую компанию (например, в зарубежные активы через программы unit linked);
и другие инструменты, использование которых позволит целенаправленно передать имущество в наследство назначив выгодоприобретателем любое лицо без необходимости составлять на него дарственную или завещание.
[irp posts=”2423″ name=”Накопительное страхование жизни (НСЖ) как пенсия?”]Таким образом, например, в случае оформления полиса накопительного страхования жизни наследники получат страховую сумму по письменному распоряжению застрахованного лица, а не по решению суда, и вся процедура получения наследниками денег занимает не более месяца. Кроме того, уплаченные взносы по программе страхования при разводе не делятся, даже если полис был оформлен после заключения брака, а накопленные в рамках программы средства не подлежат конфискации по суду.
Программы страхования можно использовать в сочетании с открытием траста. Траст создается путем в форме гражданско-правового договора о доверительной собственности, вступающего в силу при жизни учредителя, сторонами по которому являются учредитель доверительного управления (доверитель), доверительный собственник (попечитель), выгодоприобретатель (бенефициар) и гарант (факультативно).
Траст можно открывать для управления любым имуществом (бизнес, интеллектуальная собственность, недвижимость, деньги, акции, иные ценные бумаги, страховые выплаты и т.д.). Таким образом можно сделать траст выгодоприобретателем страховых выплат, тем самым передав активы в собственность несовершеннолетних лиц или лиц, имеющих определенные ограничения в дееспособности и прочих, обезопасив их от необходимости участвовать в процедуре утверждения наследства. Однако открытие траста имеет смысл при сумме капитала от $2 млн., и поэтому такой инструмент подходит далеко не всем.
Передача наследства через поколение
Однако универсальной стратегией, подходящей многим, является передача наследства через поколение. В России, в отличие, например, от США, такие операции не облагаются никаким налогом. При этом, если, например, дедушка решит передать бизнес напрямую внуку, минуя его родителей, то семья может сразу сэкономить на затратах по оформлению наследства. Напомним, что наследники платят государственную пошлину, которая для наследников первой и второй очереди определяется из расчета 0,3% от стоимости имущества, а для наследников остальных очередей – 0,6%. Эти ставки действуют как для наследования по завещанию, так и для наследования по закону. Поэтому при передаче дорогостоящего имущества стратегия иногда имеет смысл позаботиться об исключении некоторых поколений в цепочке наследования с целью экономии на налогах. К тому же, не исключено, что налоговое законодательство в будущем может неблагоприятно измениться в плане восстановления налога на наследство, или введение налога и на наследование через поколение.
Независимо от того, какими активами и в каком размере Вы владеете, юридически и финансово правильное имущественное планирование и своевременное информирование о такой программе своих желательных наследников способны сделать процесс наследования максимально корректным.
[irp posts=”2598″ name=”Пенсионное планирование. Часть 2. Инструменты планирования пенсии.”]5,600 total views, 1 views today
Следите за нашими обновлениями:
