ИИС (индивидуальные инвестиционные счета) дают уникальную возможность получить налоговую льготу: вернуть максимум 52 тысячи рублей уплаченного за год НДФЛ или вовсе не платить подоходный налог (по ставке 13%) c дохода от инвестиционной деятельности, таким образом увеличив доходность своих инвестиций.
Поэтому (по данным Московской Биржи) количество открытых ИИС на конец III квартала 2017 составило почти 270 тысяч, а прирост за этот же квартал более чем в 1,5 раза превысил показатель предыдущего квартала. Связано это с тем, что в июне прошлого года вступили в силу изменения в законодательстве, позволяющие пополнить свой счет ИИС в течение года на сумму до 1 миллиона рублей (но вычет можно получать только на сумму не более 400 000 руб. в год). К тому же, традиционно к концу года активность инвесторов по пополнению ИИС растет: они стремятся воспользоваться правом на получение налогового вычета.
На сайте Московской биржи можно посмотреть рейтинг Топ-15 участников торгов по количеству зарегистрированных ИИС.
Предлагаем рассмотреть, зачем нужен ИИС, как и где его можно открыть и какие именно налоговые преимущества он дает инвестору.
Какие налоговые льготы дает ИИС?
Основы правового регулирования рынка ИИС изложены закона в 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг»: статья 10.2-1 «Особенности осуществления профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, связанные с ведением индивидуальных инвестиционных счетов». Закон предусматривает 2 вида вычета по ИИС:
- Вычет на взнос: позволяет получить налоговый вычет в размере 13% от суммы денежных средств, внесенных на ИИС за год (лимит налогового вычета, т.е. уменьшения налогооблагаемой базы, сейчас установлен на уровне 400 000 рублей). Таким образом, максимум за год из бюджета можно вернуть 52 000 рублей налога (13% от 400 000). Этот вид вычета предполагает обязательное наличие доходов, облагаемых НДФЛ (например, зп). «Переплату» по налогу инспекция перечисляет на банковский счет налогоплательщика, реквизиты которого указаны в заявлении на вычет.
- Вычет на доход: освобождает от уплаты налога на полученный инвестиционный доход по операциям на ИИС. Данный тип вычета и предоставляется только по окончании действия договора на ведение ИИС и оформляется через брокера, который не будет удерживать НДФЛ при возврате денежных средств при закрытии счета. Этот вид предусматривает как наличия, так и отсутствие прочих доходов, облагаемых по ставке 13%, в соответствующем периоде (поэтому он может использоваться неработающими, в т.ч. несовершеннолетними). Лимиты по этому типу вычета не установлены.
В обоих вариантах налоговых льгот важно, чтобы ИИС был открыт не менее 3 лет. Например, если открыли счет в 2017-м, то можно уже за этот отчетный год получить вычет на взнос, подав декларацию в 2018-м. Но если закрыть счет до истечения 3 лет с момента открытия счета, то налоги придется вернуть обратно в бюджет. Налог на доход по операциям на ИИС также не будет удерживаться лишь при условии, что с момента открытия ИИС прошло не менее 3 лет (ключевой является именно дата открытия, а не первого зачисления средств, но, как правило, они совпадают, т.к. редко УК и брокеры идут на открытие абсолютно «нулевого» счета).
Подробнее о порядке оформления обоих типов вычетов читайте в статье «Налоговые вычеты. Инвестиционный вычет.»
[irp posts=”1777″ name=”Налоговые вычеты. Инвестиционный вычет.”]
Какие существуют ограничения по операциям с ИИС?
При этом закон не предусматривает каких-либо ограничений по сроку владения ценными бумагами или по тому, сколько времени должно пройти с момента открытия счета до осуществления первого взноса. Поэтому нередко используется следующая схема: открыли счет, например, в начале 2018 года, в декабре 2018 года получили «премию» и внесли на ИИС 400 тысяч рублей, не осуществляя никаких операций. В январе 2019 года ДС со счета вывели, если есть вариант вложить их куда-то более выгодно (не закрывая ИИС, оставив минимальный разрешенный баланс), а в апреле 2019 года подаете декларацию в налоговую инспекцию для получения вычета за 2018 год – 52 тыс. рублей. Чтобы эти деньги не пришлось возвращать государству, закрыть ИИС целиком нужно не ранее 2021 года. Конечно, ничто не мешает инвестору закрыть ИИС в любой момент до истечения 3-летнего срока, но тогда он теряет право на налоговую льготу.
Кроме того, закон также не ограничивает период времени с момента внесения средств до момента закрытия счёта, т.е. можно внести средства на счет, например, за месяц или несколько дней до закрытия ИИС (например, открыли в январе 2015 года, внесли 400 000 в декабре 2017 года, закрыли ИИС в январе 2018 года и получили вычет за 2017 год в апреле 2018).
Деньги на ИИС можно переводить только с брокерского счета. Заводить на ИИС можно только денежные средства. При окончательном закрытии ИИС можно либо продать купленные ценные бумаги, либо сделать перевод, например, на брокерский счет, который можно открыть одновременно с ИИС.
Однако ничто не мешает инвестору закрыть ИИС у одного брокера и перевести активы с него на ИИС у другого брокера (в том числе ценные бумаги) – тогда право на налоговую льготу не исчезнет, но будет нужно сообщить новому брокеру о том, что Вы делаете это в рамках перехода от прежнего брокера и в течение 1 месяца закрыть старый ИИС, а активы перевести на новый счет.
Инвестор должен решить, каким из двух вариантов вычета (можно использовать лишь один из двух) ему будет выгоднее воспользоваться: получать за предыдущие годы возврат уплаченных налогов по внесенным на счет суммам, или не платить налог с полученного дохода по ИИС при его закрытии. Здесь можно посмотреть пример таблицы сравнения экономического эффекта от использования обоих видов вычета по ИИС. При этом до истечения налогового периода обратиться за получением льготы нельзя.
Однако не обязательно использовать ИИС только как инструмент для возврата налогов. Все же это инвестиционный счет, и можно использовать налоговую льготу как дополнительный инструмент увеличения инвестиционной доходности. Например, если за год на свои вложенные 400 000 рублей Вы получили доход 50 тысяч рублей (например, от разницы цен купли-продажи ценных бумаг) и еще и оформили возврат налога в размере 52 000 рублей, то совокупная доходность операций по ИИС за год составит (50 000 + 52 000) / 400 000 = 26% (вместо 12.5% годовых, если бы аналогичные инвестиционные операции совершались на ином брокерском счете, отличном от ИИС). В этой схеме главное, чтобы удержанного НДФЛ (например, из заработной платы) хватало для возврата всего положенного налога.
Поэтому можно не закрывать ИИС по истечении 3 лет, а продолжать совершать операции по нему и ежегодно получать инвестиционный вычет. Также можно закрыть старый и открыть новый ИИС и продолжить получать вычеты по нему. Важно лишь в моменте (за исключением переходного периода в 1 месяц) иметь всего один ИИС, чтобы не терять право на вычет.
[irp posts=”1605″ name=”Налоговые вычеты. Имущественный вычет.”]Какие инвестиционные инструменты разрешены на ИИС?
Согласно открытым данным, наибольшую долю портфелей ИИС формируют акции российский компаний (около 30%) и ОФЗ (примерно 15%). Еще около 20% приходится на денежные средства (в основном рубли).
Законодательство об ИИС в целом не имеет каких-либо существенных ограничений по выбору инвестиционной стратегии. Здесь все находится в руках частного инвестора. Существует единственное исключение — на ИИС запрещены сделки с валютой на Forex. Клиент сам может выбрать инструменты инвестиций, среди которых доступны акции, облигаций, ПИФы, а также различные комплексные стратегии. Однако некоторые операции могут быть ограничены регламентом брокера.
Кроме того, существует еще 3 ограничения:
- Приобретение ценных бумаг иностранных эмитентов допускается только на организованных торгах российского организатора торговли.
- В случае размещения во вклады в кредитных организациях денежных средств, находящихся на ИИС ДУ, сумма таких вкладов не может превышать 15% суммы денежных средств, переданных по указанному договору на момент такого размещения.
- В соответствии с Условиями эмиссии и обращения не допускает приобретение облигаций федерального займа для физических лиц (“народные” ОФЗ).
Какие еще существуют особенности работы с ИИС?
- При получении купонов и дивидендов необходимо подать заявление с поручением зачислять их на текущий счет в банке, а не на ИИС. Если дивиденды или купон поступят на ИИС, вывести их оттуда без потери льготы уже будет нельзя.
- Купоны и дивиденды зачисляются на счёт после уплаты налога. Поэтому вернуть налог по ним нельзя.
- После смерти владельца счёта ИИС будет закрыт. Активы, находящиеся на счету, наследуются, право льготы – нет.
- В существующем законодательстве ограничений по открытию индивидуальных инвестиционных счетов несовершеннолетним нет. Но при передаче в доверительное управление имущества, принадлежащего несовершеннолетним, на заключение договора требуется согласие органов опеки и попечительства. При этом за каждой УК остается право в отказе по заключению договора доверительного управления с несовершеннолетним.
- Не существует пока ограничений на открытие ИИС государственными служащими.
- Брокер может зачислить излишки внесенных денежных средств (> 1 млн. руб.) на обычный брокерский счет.
- Возврат клиенту денежных средств и ценных бумаг, учтенных на его индивидуальном инвестиционном счете, или их передача другому профессиональному участнику рынка ценных бумаг без прекращения договора на ведение индивидуального инвестиционного счета не допускается.
Какие документы нужно предоставить для получения льгот?
Для возврата налога необходимо подать налоговую декларацию 3-НФДЛ по месту прописки (лично, по почте либо через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС Nalog.ru), приложив подтверждающие документы (2-НДФЛ, копию договора на открытие ИИС и платежные поручения, в которых указаны суммы зачислений на ИИС) и заявление на вычет.
[irp posts=”1748″ name=”Налоговые вычеты. Социальный вычет.”]
6,530 total views, 1 views today
Следите за нашими обновлениями:
