Налоговые вычеты. Имущественный вычет.

Главное условие получения любого налогового вычета – наличие работы или иного дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13% (например, инвестиционного)! Поэтому не резидентам, ИП (применяющим специальные налоговые режимы) и официально безработным (получающим только пособия по безработице) такой вычет не полагается. А вот  пенсионеры (даже неработающие), например, с 1 января 2014 года могут рассчитывать на вычет в определенных случаях, хоть они и освобождены от уплаты НДФЛ.

Виды налоговых вычетов:

Имущественные налоговые вычеты (ст. 220 НК РФ)

Социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ)

Инвестиционные налоговые вычеты (ст. 219.1 НК РФ)

– Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке (ст. 220.1 НК РФ)

– Стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ)

– Профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ)

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)

В цикле статей, посвященных налоговым вычетам, мы рассмотрим основные их виды и особенности получения.

Читайте также:  Налоговые вычеты. Социальный вычет.
Читайте также:  Налоговые вычеты. Инвестиционный вычет.

 

Имущественный налоговый вычет

Условия предоставления 

Право на вычет имеют физические лица, которые приобретают или продают (!) недвижимость на территории РФ (дом, квартиру, дачу), а также иное имущество (гараж, автомобиль и т.д.). На участок земли вычет распространяется, если он приобретен под строительство жилья. Вычет не распространяется на иностранных граждан (которые не платят в России налог на доходы).

  • Сегодня максимальная сумма уплаченных налогов, которую можно вернуть по приобретенному жилью составляет 260 тысяч рублей, что равно 13% от 2 миллионов рублей (если право на вычет возникло после 01.01.2014, если ранее – то лимит возврата налогов равен 130 тыс. руб.)

 

Лимит по стоимости жилья – 2 миллиона рублей, предоставляется на каждого налогоплательщика, при этом заявлять вычет можно по нескольким объектам недвижимости в рамках этой суммы. Т.е. если жилье стоит меньше 2 миллионов, то впоследствии можно «добрать» оставшуюся сумму от установленного лимита при следующей сделке (/-ах). НО! Если до 2014 года налогоплательщик такого рода вычетом уже воспользовался (даже если стоимость жилья была меньше установленного теперь лимита), его возможность воспользоваться им снова уже «сгорела». Дело в том, что до 2014 года данный вычет предоставлялся лишь 1 раз в жизни.

Важно! Сделка не должна быть совершенна между близкими родственниками.  Если жилье оформлено на обоих супругов, то право на вычет также имеют оба (каждый максимум по 260 000 руб.), в различных вариантах пропорции (50% на 50%, либо 100% на 0%, и т.д.). При долевой собственности – также каждый собственник имеет право на вычет пропорционально своей доли. Родители могут получить вычет за детей (если его право еще не исчерпано), при этом у ребенка все же останется получить имущественный вычет в будущем.

Право на вычет возникает только в год, когда налогоплательщик стал собственником квартиры (в год, когда был подписан акт приема-передачи или внесена запись в реестр прав собственности).  Если, например, квартира куплена в 2017 году, то обращаться в налоговую для оформления вычета (за 2017 год) нужно не ранее 2018 года.

У пенсионеров есть особенности оформления вычета: они могут оформлять вычет по доходам за годы, предшествующие году возникновения права собственности (по предшествующим 4 годам). Однако если право на вычет у пенсионера возникло до 2014 года, то вычет пенсионеру уже не полагается (до этого года пенсионеры не имели права на получение вычета).

Все остальные категории граждан могут оформлять вычет по доходам только начиная с года возникновения права. Т.е. если жилье куплено в 2018 году, то можно подавать документы по доходам за 2015-2017 годы, и затем за последующие годы, пока не будет выбран весь лимит.

Если жилье приобретено в кредит (ипотека, целевой кредит или заем: – наличие фразы «на покупку жилья» обязательно в договоре), то можно получить вычет также и по уплаченным процентам (13% от суммы уплаченных процентов по кредиту, сверх лимита по стоимости жилья 2 млн. руб.). Сумма налогового вычета по фактически уплаченным процентам тоже ограничена – 390 тыс. руб. (возврат ограничен суммой уплаченных процентов – максимум 3 миллиона рублей, если право на вычет возникло начиная с 2014 года, а если до этого срока – то общая сумма процентов не ограничена).

Таким образом, если Вы полностью получили остаток основного вычета, то следом Вы можете подать заявление на вычет по процентам, взяв справку в банке и подав декларацию (если размер уплаченного НДФЛ позволяет, основной вычет и вычет по % можно подать в одном году). Если в течение одного года размера уплаченного НДФЛ не хватило, чтобы выбрать весь положенный лимит по вычету, его можно выбрать частями. Данный вычет распространяется и на рефинансирование ипотеки. Также право получить его не пропадает  при продаже объекта недвижимости. Документы на вычет также не обязательно подавать ежегодно, допустимо предоставлять их раз в несколько лет.

 

  • При продаже имущества налогоплательщики также имеют право оформить налоговый вычет в виде уменьшения суммы налогооблагаемого дохода от продажи:

а) в максимальном размере 1 миллион рублей для недвижимости (или доли в ней);

б) максимум 250 тысяч рублей для остального имущества (например, автомобиль).

Подробнее об необходимых условиях получения этого вида вычета подробно описано здесь.

 
Читайте также:  Инвестирование личного капитала. Часть 1. Выбор инвестиционной стратегии.  

 

Как правильно оформить и подать документы

Чтобы получить вычет, нужно подать документы (3-НДФЛ, справка 2-НДФЛ  и документы, подтверждающие право на вычет, например, договор купли-продажи или акт приема-передачи т.д.) в налоговую инспекцию по месту прописки.

Подать документы можно тремя способами:

– лично поехать на прием к инспектору, желательно предварительно записаться;

– по почте ценным письмом с описью вложения;

– в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика  (самый простой способ, который экономит время).  В этом случае, декларация в XML формате загружается вместе со сканированной копией справки 2-НДФЛ (или справки по уплаченным процентам), а также копией паспорта и ИНН в личный кабинет. Однако даже если заявление подается в электронном виде, нередко оригиналы документов все равно «просят» донести инспектору. Доступ в личный кабинет имеется также через Gosuslugi.ru, в свою очередь получить учетную запись на Госуслугах можно в МФЦ или Пенсионном фонде.

Рекомендуем очень полезный ресурс, который за небольшую плату заполнит за Вас налоговую декларацию, или проверит правильность ее заполнения в Вашем конкретном случае– NDFLka.ru. Пожалуй, стоит воспользоваться помощью консультанта в одном из этих вариантов, если Вы ни разу не заполняли такого рода декларацию самостоятельно, чтобы затем не потерять несколько месяцев на повторное оформление, если налоговая найдет ошибки в предоставленных документах!

Существует еще вариант, в котором получение налогового вычета возможно через работодателя: в таком случае он перестанет удерживать 13% с Вашего дохода до момента исчерпания лимита налогового вычета. Однако этот вариант может быть более длительным.

После сдачи документов, подтверждающих право на вычет, 3 месяца идет камеральная проверка. Если ее заключение положительное, то еще через 1 месяц сумма налогового вычета будет переведена на личный банковский счет, указанный при подаче заявления о возврате НДФЛ.

Если Вы возвращаете уплаченный налог частями (несколько лет), то повторно весь пакет документов по объекту предоставлять не нужно. Потребуется только заполненная декларация 3-НДФЛ, справка 2-НДФЛ и справки из банка (если вычет по процентам). Если Вы подавали декларацию в электронном виде, то следует периодически проверять статус декларации в личном кабинете налогоплательщика. После того, как в нем появится сообщение о переплате налога, то откроется возможность сформировать заявление на возврат.

! Помните, что право на имущественный вычет не пропадает никогда (т.е. нет срока давности).

Полезные ресурсы по теме:

https://nalog.ru

https://ndflka.ru

https://gosuslugi.ru

 

Читайте также:  Транспортные системы в финансах: SWIFT, CyberFT и СПФС

4,582 просмотров всего, 1 просмотров сегодня

Следите за нашими обновлениями:
Вам также может быть интересно:
Большая четверка банков США Почему образовалась четверка монополистов в банковской сфере США и какие банки входят в эту большую четверку. Какие банки Америки входят в состав бол...
Что такое “кредитные каникулы”? Оформляя кредит в банке, клиент надеется вовремя вносить платежи, а банк — своевременно получать средства и проценты по ним. Но в силу обстоятельств в...
Как повысить свои шансы на одобрение кредита банком? Как подготовиться к походу в банк за получением кредита и быть уверенным в положительном результате? Какие факторы учитывает банк при одобрении кредит...
Основные причины блокировки банками расчетных счетов юрлиц и ИП... Почему банки блокируют расчетные счета корпоративных клиентов и ИП? Какие основания есть у налоговых органов для блокировки расчетных счетов? Росси...
Как правильно продать кредитный автомобиль? Владелец кредитного автомобиля может продать его по различным причинам, начиная от финансовых проблем и заканчивая тем, что автомобиль просто перестал...
Поделитесь ЭТИМ...Share on Facebook
Facebook
0Share on VK
VK
Share on Google+
Google+
0Tweet about this on Twitter
Twitter
Email this to someone
email

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о

Подписаться на Feed от Ваш Казначей