Депозиты юрлиц: особенности размещения и оформления

Ваш Казначей

6 лет назад

Где и как разместить корпоративные средства на депозит? Какие существуют особенности и тонкости размещения депозитов для компании, которые нужно учесть?

Самым распространенным способом инвестирования временно свободных денежных средств компании является банковский депозит. Такой инвестиционный инструмент не обладает хорошей доходностью, но зато несет в себе меньшие риски, чем, например, инвестирование в облигации, акции, частный капитал, новый бизнес-проект, стартапы и валюту.

Однако у компаний есть несколько вариантов размещения средств в банке под процент, которые рассмотрены в отдельной статье. Также существуют определенные финансовые и юридические особенности размещения корпоративных денег в банке, которые мы рассмотрим ниже.

[irp posts=”4638″ name=”Виды депозитов для юридических лиц”]

Где и как разместить корпоративные средства на депозит?

Юридическое лицо может разместить свои денежные средства на депозит в абсолютно любом банке, с которым она решит заключить депозитный договор. С точки зрения бухгалтерии размещение депозита представляет собой открытие отдельного банковского счета (депозитного). Эти счета будут отражены в банковских справках о наличии и состоянии счетов юрлица, и на них также может быть наложен арест (блокировка счета) и взыскание в пользу погашения долгов компании по решению суда или через приставов.

При этом для того, чтобы регулярно размещать депозиты в каком-либо банке компании не всегда обязательно открытие текущего счета в нем (при отсутствие расчетного счета в банке, компания для размещения в нем средств на депозит, отправляет деньги на коррсчет банка в ЦБ, а банк затем списывает их на депозитный счет, открытый им у себя для юридического лица). Таким способом компания сокращает объем работы по администрированию и контролю текущих счетов, открытых в разных банках, что особенно актуально для холдинговых структур с большим количеством филиалов, но при этом не лишает себя возможности включать в процедуру биддинга (т.е. сравнения предложений с целью выбора наилучшего или наиболее оптимального) сразу несколько банков.

Однако для некоторых видов депозитов (например, депозит овернайт или инвестиционный счет, предусматривающий начисление процентов на остаток) удобно использовать текущий счет в своем расчетном банке (оказывающем услуги кэш-менеджмента или РКО), в котором концентрируется дневная выручка компании. Поскольку для перевода средств на депозит в другой банк компании может не хватить времени в течение рабочей банковской сессии, если, например, крупная сумма поступлений (выручка) будет зачислена в последнюю банковскую сессию (после 6 часов вечера). Однако если у компании имеется договор инвестиционного счета или депозитный счет «овернайт», то она успеет разместить эти поздние поступления хотя бы под какой-то процент.

Кроме того, используя для размещения депозитов свой собственный расчетный банк компания экономит на комиссиях за перевод денежных средств между счетами. Однако довольно часто банки, предлагающие наиболее оптимальные условия по корпоративному кэш-менеджменту, не входят в число лидеров по уровню процентных ставок по корпоративным депозитам. Поэтому все же компании обычно заключают депозитные договоры с рядом сторонних банков, которые предлагают наиболее конкурентные уровни процентных ставок.

Для того, чтобы сравнить предложения других банков, компании достаточно направить в интересующий ее банк запрос на предоставление индикативных процентный ставок на депозит (например, указав условную сумму и сроки размещения). Но следует помнить, что процентные ставки, предлагаемые банками корпоратам, могут сильно колебаться день ото дня, не только в зависимости от движения рынка (ставок межбанковского рынка), но и из-за специфической ситуации конкретного банка (например, временный избыток ликвидности может заставить банк резко снизить процентные ставки по депозитам, чтобы привести соотношение активов и пассивов в соответствие с нормативами). Поэтому для наиболее объективного выбора оптимального потенциального партнера по размещению депозитов следует проанализировать и сравнить его ежедневные индикативные ставки за период от нескольких недель.

[irp posts=”1966″ name=”Как выбрать банк для депозита. 10 простых правил!”]

Важные особенности размещения депозитов компании:

При размещении депозитов важно также учитывать, что некоторые банки при формировании своих предложений устанавливают ограничения по минимальной сумме.
Доход по депозитам юр.лиц облагается налогом в случае, если ставка по вкладу выше ставки рефинансирования (приравнивается к ключевой ставке), установленной Центральным Банком (для депозитов, открытых позднее 1 января 2017 года, ставку ЦБ следует увеличить на 5 процентов). Налог взимается с разницы процентных ставок: ставка депозита – (ключевая ставка ЦБ +5%). Сумма налога удерживается автоматически и составляет 35% от этой разницы.
Юр.лицу необходимо своевременно уведомить налоговый орган о размещении депозита. О закрытии депозитного счета банки уведомляют налоговую самостоятельно.
Вклады юридических лиц не застрахованы государством, однако юридическое лицо может оформить страховку по такому вкладу.
Для размещения валютных депозитов компании потребуется лицензия на осуществление валютных операций в РФ.
В соответствии с условиями договора, подписанного с конкретным корпоративным клиентом, или общего соглашения о привлечении средств на депозиты банк может потребовать выплаты неустойки (англ. breakage cost) за досрочное расторжение депозитного договора. В некоторых банкам досрочное расторжение может быть вообще не предусмотрено.
При согласовании условий подписания депозитного договора компании важно узнать, каким образом будет производится обмен подтверждениями условий каждой депозитной сделки между сторонами. Если предусмотрен только «бумажный» вариант, то компании могут потребоваться услуги курьера, поскольку банк не будет производит зачисление средств на депозитный счет без получения оригинала подтверждения условий размещения с печатью компании и подписями ее уполномоченных лиц (в соответствии с Уставом или предоставленной в банк карточкой подписантов).
Некоторые банки в России (в основном международные) уже начали предлагать своим клиентам возможность обмена подтверждениями в электронной форме (например, через сообщения СВИФТ формата МТ-320 или в торговой платформе Bloomberg). Однако такой вариант с электронным документооборотом должен быть согласован с налоговой службой. В любом случае, компании важно предусмотреть все особенности документооборота по депозитной сделке с каждым банком, чтобы какие-либо сложности не стали причиной сбоя в осуществлении платежа и не стали причиной потери компаний инвестиционного дохода.
Крупные компании могут осуществлять сравнения процентных ставок, предлагаемых своими банками-партнерами через удобную систему электронного аукциона, которые можно ежедневно проводить с помощью таких торговых систем, как, например, Bloomberg. Для этого все банки, с которыми компания сотрудничает по размещению депозитов, должны быть подключены к этой торговой системе. Аукционы в ней можно проводить как в открытой форме (с обнародованием лучших предложений), так и в закрытой форме (когда участники не видят предложений конкурентов). Использование таких систем очень удобно, так как экономит рабочее время сотрудников корпоративного казначейства и дает возможность ведения электронного документооборота по сделке, но и несет в себе дополнительные издержки в виде платы за пользование терминалом (от нескольких тысяч долларов в месяц). Поэтому такой способ актуален для крупных компаний с большим числом сделок по размещению депозитов.
Для открытия депозитного счета потребуется предоставить ряд документов в банк, перечень которых может различаться в зависимости от типа организации, внутренних требований конкретного банка, а также истории взаимоотношений с конкретным клиентом. Однако в это перечень обязательно входят учредительные документы, свидетельство о государственной регистрации, свидетельство о постановке на учет в налоговой, нотариально заверенная копия Устава Общества, копии бухгалтерской отчетности, налоговых деклараций, аудиторское заключение, лицензии, доверенности на заключение финансовых сделок с банками и кредитными учреждениями и управление денежными средствами компании, внутренние приказы, протоколы и личные документы, подтверждающие полномочия подписантов, также образцы печатей и подписей уполномоченных лиц. Однако если компания уже сотрудничает с банком, то пакет предоставляемых документов может быть менее обширным, поскольку большая часть из этого списка должна быть представлена в банк еще на этапе открытия текущего счета.