Shadow

Порядок расчета НДС по счетам контрагентов компаниями до 2019 года

бухгалтерский учет

С первого января 2019 года ставка НДС повысилась с 18% до 20%. Сложности в переходе на новую ставку НДС могут возникнуть в том случае, если сделки не будут исполнены до 1.01.2019г.

Данная ставка применяется для товаров, услуг, работ, имущественных отношений и уже действует. Следовательно, она применяется также и для всех долгосрочных договоров, которые были заключены в прошлом году. Исключений и изменений не произойдет. Данные изменений не затронули только льготные категории товаров.

Продавец обязан предоставлять счет клиенту уже со ставкой в 20%. Даже если предоплата была внесена в 2018 году. Данной позиции придерживается Министерство Финансов РФ.

Если в договоре с контрагентом была указана другая сумма НДС, это никаким образом не должно изменить сумму уплаты налогов. Урегулирование всех вопросов, связанных с изменением стоимости товаров или услуг по договору, ложиться на плечи налогоплательщика.

Совет! По всем “переходящим моментам” необходимо заранее согласовать новые условия и обсудить внесение изменений в действующие соглашения в связи с изменением ставки НДС. Возможно потребуется пересмотреть объемы поставляемой продукции.

Порядок расчета НДС в переходный период 2018-2019

В переходный период 2018-2019 к вычету входящего налога НДС необходимо применять новую ставку 20%. Но если товар был отгружен в 2018 году (даже если оплата поступит в новом налоговом периоде), перерасчет делать не нужно. Налоговая ставка остается прежней. Кроме того, любое изменение стоимости (например, доплата) в 2019 году по отгрузкам 2018 года облагается по старой ставке НДС (18%).  

Долговременные действующие договора не стоить перезаключать. Достаточно прописать дополнительные соглашения, в которых будет указано изменение ставки НДС с 2019 года.

Пример учета НДС по сделкам 2018-2019

Компания “А” и “Б” подписали договор в декабре 2018 года на отгрузку товара на сумму 6900 рублей, с учетом НДС.

Как необходимо действовать в такой ситуации?

Ключевым моментом является то, когда была осуществлена отгрузка (фактическая поставка) товара.

При условии, что товар был оплачен и отгружен в декабре 2018 года:

  • покупатель перечисляет поставщику сумму с НДС 6900 рублей;
  • поставщик начислил и уплатил сумму НДС 1053 рубля;
  • в счет-фактуре прописывается сумма НДС 1053 рубля, которая будет принята покупателем к вычету.

Что делать, если оплата произведена в 2018 году, а отгрузка осуществлена в 2019?

  • оплата по счету с учетом налога НДС производится в размере 6900 рублей (сумма без НДС – 5847 руб.);
  • авансовый НДС принят по ставке 18 % в 2018 году (1053 рубля);
  • при отгрузке товаров применяется уже новая ставка. Происходит перерасчет цены, с учетом повышения. Новая стоимость будет равна 7016 рублей, включая НДС 20% (1169 рублей);
  • поставщик должен начислить к уплате налог 1169 рублей, а не 1053 рубля, так как отгрузка произошла уже в 2019 году;
  • в счет-фактуре отражается сумма НДС в 1169 рублей;
  • участники сделки создают дополнительное соглашение к договору, который был заключен в прошлом году, на основании чего покупатель производит доплату;
  • покупатель восстанавливает отраженный в 2018 году НДС по ставке 18% и показывает новую сумму входящего налога по ставке 20%, то есть принимает к вычету НДС в сумме 1169 руб. вместо 1053 руб.

Стороны вправе указать отдельно стоимость для каждой партии товаров, заложив туда соответствующую ставку, если отгрузка товара производится частями: например, первая часть – в 2018, а вторая – в 2019.

 1,531 total views,  1 views today

Следите за нашими обновлениями:
0 0 голоса
Рейтинг статьи
Поделитесь ЭТИМ...Share on Facebook
Facebook
0Share on VK
VK
Tweet about this on Twitter
Twitter
Email this to someone
email
Подписаться
Уведомить о
guest
0 комментариев
Межтекстовые Отзывы
Посмотреть все комментарии
0
Оставьте комментарий! Напишите, что думаете по поводу статьи.x
()
x